תלוש משכורת, שורה מסתורית ושאלה שרוב הישראלים לא שואלים

מי שמסתכל בתלוש המשכורת שלו מבחין לרוב בשורה שנקראת "קרן השתלמות", עם סכום קטן שמנוכה מהשכר ולצידו סכום גדול יותר שהמעסיק מפריש. רוב השכירים בישראל חוסכים בקרן השתלמות במשך שנים בלי לדעת בדיוק מה קורה עם הכסף הזה, מתי אפשר למשוך אותו ולמה בכלל הוקם המסלול הזה. בדלתיים סגורות, כמו בכל תחום שנוגע לכיס שלנו, כדאי להבין את הכללים לפני שמחליטים משהו בפזיזות.

קרן השתלמות היא בעצם כלי חיסכון ייחודי לישראל, שנולד במקור כאמצעי לתמיכה בהשתלמויות מקצועיות של עובדים, אבל עם השנים הפך לאחד ממכשירי החיסכון הפופולריים והמשמעותיים ביותר במשק. היתרון המרכזי שלו, ההטבה המיסויית שהמדינה מעניקה לחוסכים, הוא בדיוק הסיבה שבגללה כדאי להבין את הכללים היטב ולא להשאיר את הניהול שלו על אוטומט.

איך קרן השתלמות בנויה בפועל

ברוב המקרים, קרן השתלמות מנוהלת בשילוב בין עובד למעסיק. העובד מפריש אחוז קטן מהשכר, בדרך כלל כ-2.5%, והמעסיק מוסיף הפרשה גדולה יותר, סביב 7.5%. הכספים מופקדים בקרן מקצועית שמנוהלת על ידי גופים פיננסיים מפוקחים, והם צוברים תשואה בהתאם למסלול ההשקעה שנבחר, בדיוק כמו בקופת גמל או בקרן פנסיה.

מי שעצמאי יכול גם הוא לפתוח קרן השתלמות, אבל ההפרשה כולה מגיעה מכיסו, ולכן חשוב לבדוק את ההטבות המיסויות שרלוונטיות למעמד הזה בנפרד. בשני המקרים, שכיר או עצמאי, הכספים בקרן ההשתלמות נהנים מפטור ממס רווחי הון בתנאים מסוימים, מה שהופך אותה לאפיק חיסכון אטרקטיבי במיוחד בהשוואה לחיסכון בבנק או בקופת גמל להשקעה רגילה.

מגבלת ההפרשה שקובעת את גובה ההטבה

נקודה שמבלבלת המון חוסכים היא ההבנה שההטבה המיסויית לא חלה על כל שקל שמופקד. קיימת תקרת הפקדה לקרן השתלמות שמעליה ההפקדה עדיין אפשרית, אבל היא נחשבת לחיסכון רגיל ולא נהנית מפטור ממס על הרווחים. שכירים ועצמאים שרוצים למקסם את ההטבה כדאי שיבדקו כל שנה מול המעסיק או רואה החשבון שלהם מה גובה ההפקדה הפטורה העדכני, כדי לא להפריש מעל התקרה בלי לדעת שהעודף לא זוכה לאותה הגנה מיסויית.

עמותת פעמונים, שמסייעת לאלפי משפחות בישראל לנהל את הכספים שלהן בתבונה, מלווה חוסכים רבים שמגלים רק בשלב מתקדם שהם הפרישו סכומים מעל התקרה במשך שנים בלי לקבל ערך מוסף. הבנה מוקדמת של המספרים חוסכת כאב ראש בהמשך.

מתי אפשר למשוך את הכסף בלי לפגוע בהטבה

קרן השתלמות מוגבלת בזמן. הכספים "נזילים", כלומר ניתן למשוך אותם בפטור ממס, רק בתום שש שנים מיום ההפקדה הראשונה, או שלוש שנים בתנאים מסוימים למקצועות מסוימים. מי שממש לפני המועד, נחשף לתשלום מס רווחי הון על התשואה שנצברה, בדיוק כמו על חיסכון רגיל.

עם זאת, יש כלל שמאפשר "השלכת ותק", כלומר צירוף של קרן ישנה לקרן חדשה כדי לשמור על רצף הזכאות. מי שעובר מקום עבודה או פותח קרן נוספת כדאי שיבדוק את האפשרות הזו לפני שהוא מחליט לפדות את הקרן הקיימת, כדי לא לאבד את הוותק שכבר נצבר.

קרן השתלמות מול אפיקי חיסכון אחרים

כדי להבין את הערך היחסי של קרן ההשתלמות, כדאי להשוות אותה לאפיקים מקבילים שקיימים בשוק הישראלי.

מהטבלה אפשר לראות שקרן השתלמות משלבת בין נזילות סבירה לבין הטבת מס משמעותית, מה שהופך אותה לאחד מהאפיקים היחידים במשק שמאזנים בין השניים בלי לדרוש המתנה עד הפרישה.

הלוואות מהקרן: אפשרות שרבים לא מודעים לה

מי שצריך נזילות לפני תום שש השנים לא בהכרח חייב לפדות את הקרן ולשלם מס. אפשר לרוב לקבל הלוואה מהקרן עצמה, כנגד הכספים שנצברו בה, בתנאים שנקבעים על ידי הגוף המנהל. הריבית על הלוואה כזו נחשבת בדרך כלל אטרקטיבית יחסית להלוואות בנקאיות רגילות, אבל כדאי לבדוק את התנאים המדויקים, כולל עמלות ופריסת התשלומים, לפני שמחליטים.

מגדל העמק ועפולה, כמו כל מקום אחר בארץ, מציגים דוגמאות דומות: משפחות שנזקקות למימון דחוף לפני תחילת שנת הלימודים או בעקבות הוצאה בלתי מתוכננת, פונות להלוואה מקרן ההשתלמות במקום לפדות אותה ולהפסיד את הפטור ממס שנצבר לאורך שנים.

שאלות ותשובות

האם אפשר לפתוח כמה קרנות השתלמות במקביל?

כן, אין מגבלה חוקית על מספר הקרנות שאדם יכול לפתוח, אבל ההטבה המיסויית מחושבת ביחס לתקרת ההפקדה המצטברת מכל המקורות. כדאי לרכז את המידע כדי לא לחצות את התקרה בלי לשים לב.

מה קורה לקרן השתלמות כשמפוטרים או מתפטרים?

הקרן ממשיכה להתקיים ולצבור תשואה גם בלי מעסיק חדש, אבל ההפקדות השוטפות נפסקות אלא אם החוסך ממשיך אותן באופן עצמאי. הוותק שנצבר נשמר, כך שאפשר להמשיך לחסוך לקראת תום שש השנים.

האם עצמאים חייבים לפתוח קרן השתלמות?

לא, זה מסלול וולונטרי לעצמאים, בשונה משכירים שנהנים ממנו בדרך כלל כחלק מהסכם העבודה. עם זאת, לעצמאים רבים משתלם לפתוח קרן כזו בגלל ההטבות המיסויות שקיימות גם עבורם, בתנאים ובתקרות שונות משכירים.

מה ההבדל בין קרן השתלמות לקרן פנסיה?

קרן פנסיה מיועדת לספק הכנסה חודשית בגיל פרישה ומוגבלת מאוד במשיכה מוקדמת, בעוד שקרן השתלמות ניתנת למשיכה כבר אחרי שש שנים ומתאימה יותר למטרות אמצע החיים, כמו רכישת דירה, לימודים או הוצאה משפחתית גדולה.

איך יודעים אם ההפקדה שלי חורגת מהתקרה הפטורה?

ניתן לבדוק זאת בתלוש המשכורת מול הנתונים העדכניים שמתפרסמים כל שנה, או לפנות לרואה חשבון, ליועץ פנסיוני, או לגוף שמנהל את הקרן. גופים כמו פעמונים מסייעים גם הם בבדיקת התאמת ההפרשות למצב הפיננסי הכולל של המשפחה.

מי שרוצה לבדוק את מצב הקרן שלו ולא עשה זאת בשנתיים האחרונות, כדאי שיוציא דוח שנתי ויבדוק שלושה דברים: גובה ההפקדה מול התקרה הפטורה, מסלול ההשקעה שנבחר, ומועד הנזילות הקרוב. שלוש דקות של בדיקה יכולות לחסוך אלפי שקלים בהמשך הדרך.